2021年1月1号起，英国将推出一套全新的电子商务增值税法规。新税法有什么变化呢？耀天下业务经理将从以下几方面对新法规进行解答？

1、哪些企业有义务注册英国VAT号？

A：（1）销售平台OMP,例如亚马逊、eBay、Wish、速卖通等销售平台。

（2）在英国有FBA仓库、海外仓等销售平台OMP的卖家，例如亚马逊卖家、eBay卖家、Wish卖家、速卖通卖家等。

（3）直接（不涉及OMP的情况下）向英国客户出售商品的任何企业，这些商品是（a）在销售点从英国境外（b）以不超过135英镑的价值进口到英国的货物。例如自建站卖家。

（4）英国本土企业

2、哪些企业没有义务注册英国VAT号：

A：（1）在销售平台OMP里面做自发货，从英国境外向英国境内的消费者发货的卖家。例如亚马逊FBM卖家,没有海外仓，产品从中国境内向英国境内消费者发货的速卖通、eBay、Wish等平台卖家。

（2）直接（不涉及OMP的情况下）向英国客户出售超过135英镑价值的商品的任何企业，这些超过135英镑商品是从中国境内向英国境内直发。

3、税法新规后，销售平台OMP针对卖家什么销售行为按标准税率20%代扣代缴？

A：（1）亚马逊FBA卖家，不管货物价值多少，亚马逊代扣代缴税金。

（2）亚马逊FBM卖家，单个包裹货物申报价值不超过135英镑，亚马逊代扣代缴税金。

（3）速卖通、eBay、Wish等销售平台自发货卖家，从中国境内向英国境内消费者直发单个包裹货物价值不超过135英镑，速卖通、eBay、Wish等销售平台代收代缴税金。

4、税法新规发布后，销售平台OMP针对卖家什么样的销售行为，可以不按标准税率20%代扣代缴？

A：（1）跨境电商卖家从中国境内向英国境内消费者直发包裹货物价值超过135英镑，亚马逊、速卖通、Wish、eBay等销售平台OMP将不会替卖家代扣代缴税金，将按照正常报关报税缴纳税金。

（2）英国本土企业，从英国境内仓库向英国境内消费者配送货物，销售平台OMP不强制代扣代缴。

（3）跨境电商卖家从中国境内仓库向英国境内企业或者机构买家直发包裹，不管货物价值是多少，销售平台不参与代扣代缴。将由英国企业或者机构买家缴纳税金。

5、独立站卖家在新规之后如何缴纳税金？

A：独立站卖家有义务登记英国增值税，委托英国会计师代理税务核算，税务申报，和缴纳税金。

6、英国税改之后，税局取消Flat vat低税率了吗？卖家还能用低税率申报吗？

A：（1）英国境外卖家不符合低税率政策，将由销售平台OMP按标准税率20%代扣代缴。

（2）英国本土企业可以继续享受Flat VAT低税率政策，英国本土卖家可以用低税率自主申报税金。

7、亚马逊代扣代缴税金后，卖家还需要委托VAT代理做申报吗？

A：卖家还是需要委托会计师按时做数据申报，要在VAT申报中体现您的销售额，使用 “进口税延迟核算”方式报关的数据，及其他经营数据。

8、新规政策之后，亚马逊将按照标准税率20%税率代扣代缴税金，卖家用自己VAT清关号做清关，能做退税吗？

A：英国税法新规后，英国税局针对脱欧引用了 “进口税延迟核算” 政策。即商家无需在进口时支付进口税，这样也不会产生需要抵扣的进项税金。根据这个政策，卖家不需要做退税。C79会彻底取消，清关时不用交VAT，但是也不可以抵扣。是在提交Return时抵消，叫做Reverse Charge Box 1和Box 4，输入相同的数字就可以。

9、 “进口税延迟核算” 政策是什么？

A：“进口税延迟核算”是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税（Import VAT），后再抵扣。任何在英国注册VAT，并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时，卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制，您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。但我们强烈建议您选择延迟核算方式。这对您运营现金流有益，对VAT申报来说，也不会出现平台代扣代缴后大量从税局退税情况。

10、如何选择使用 “进口税延迟核算” ？

A：卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系统清关的顾客，在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。

如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择‘G’做为您的支付方式代码（MOP: Method of Payment code）

使用CDS 系统清关的客户，需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。

具体方法卖家可以联系货代和清关公司进行进一步咨询。

11、选择“进口税延迟核算”后VAT如何申报和缴税？

A：每个月初，HMRC税局系统会在您的税号上，发布上一个月使用“进口税延迟核算” 方式清关的货品报告，耀天下的会计师也会给卖家提供咨询服务。季度申报时需包括3个月清关报告monthly statement postponed VAT数值和进口货值总额。新的核算方式对申报会有变化，我司将负责处理，对您实际缴税不产生影响。

12、脱欧以后，客户从欧盟仓储发货到英国和从国内直接发货到英国是不是一样了？税率一样吗？

A：税率是一样的。欧盟国家和中国都是属于英国境外国家。

13、1、2、3月份申报的12 20、01 21、02 21季度的税金都开始按照新政策执行吗？因为这三个季度都涉及到2020年的销售，是会给一个过渡期按照之前的政策申报，还是分成2020年和2021两部分计税申报呢？

A：从2020年1月1日起， 必须要开始执行新法律，可以分开计算，2020年度销售根据旧法律计算。

14、如果客户有B2B和采购发票，那么是否可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣税金出入，是否可以退税？

A：如果客户有B2B和采购发票，那么可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣税金出入可以退税。

小贴士

厦门汉跨境供应链服务平台，正是以跨境电商服务商的角色，成为跨境电商企业与政府海关之前的一座桥梁，更好的推动诸多利好政策的实现与执行。目前，我司为各类跨境电商企业提供跨境电商进口合法渠道咨询、物流方案策划，为更多类似优铼优购的跨境电商提供物流服务，降低海外优势商品进入中国市场的门槛，提供专业的平台系统对接服务、跨境物流清关服务。

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